11. 税率表・計算資料

1. 各種税率表

    ■所得税の速算表

    課税される所得金額税率控除額
    195万円以下5％–
    330万円以下10％9.75万円
    695万円以下20％42.75万円
    900万円以下23％63.60万円
    1,800万円以下33％153.60万円
    4,000万円以下40％279.60万円
    4,000万円超45％479.60万円

    ※令和8年分については復興特別所得税として税率×2.1％が上乗せされます。
    令和9年分以降からは2.1％の内訳が次のようになります。

    • 　・復興特別所得税　1.1％
    • 　・防衛特別所得税　1.0％

    　なお、復興特別所得税は令和29年まで課税される予定です。

    ■相続税の速算表

    法定相続人の取得金額税率控除額
    1,000万円以下10％–
    3,000万円以下15％50万円
    5,000万円以下20％200万円
    1億円以下30％700万円
    2億円以下40％1,700万円
    3億円以下45％2,700万円
    6億円以下50％4,200万円
    6億円超55％7,200万円

    ■住民税の税率

    課税される所得金額税率
    一律10％

    ■贈与税の速算表

    ① 18歳以上の者が直系尊属から贈与を受けた場合

    課税価格税率控除額
    200万円以下10％–
    400万円以下15％10万円
    600万円以下20％30万円
    1,000万円以下30％90万円
    1,500万円以下40％190万円
    3,000万円以下45％265万円
    4,500万円以下50％415万円
    4,500万円超55％640万円

    ② 一般（上記以外）

    課税価格税率控除額
    200万円以下10％–
    300万円以下15％10万円
    400万円以下20％25万円
    600万円以下30％65万円
    1,000万円以下40％125万円
    1,500万円以下45％175万円
    3,000万円以下50％250万円
    3,000万円超55％400万円

    ■消費税課税の変遷

    平成 元（1989）年4月1日～ 3％
    平成 9（1997）年4月1日～ 5％（国税 4％、地方税 1％）
    平成26（2014）年4月1日～ 8％（国税 6.3％、地方税 1.7％）
    令和 元（2019）年10月1日～
    令和 元（2019）年10月1日～軽減税率（食品等）    		 10％（国税 7.8％、地方税 2.2％）
    8％（国税 6.24％、地方税 1.76％）

    ■契約書印紙税一覧

    記載金額不動産売買契約書工事請負契約書金銭消費貸借契約書
    1万円未満のもの非課税非課税非課税
    10万円以下のもの200円200円200円
    50万円以下のもの200円200円400円
    100万円以下のもの500円200円1,000円
    500万円以下のもの1,000円※200円～1,000円2,000円
    1,000万円以下のもの5,000円5,000円10,000円
    5,000万円以下のもの10,000円10,000円20,000円
    1億円以下のもの30,000円30,000円60,000円
    5億円以下のもの60,000円60,000円100,000円
    10億円以下のもの160,000円160,000円200,000円
    50億円以下のもの320,000円320,000円400,000円
    50億円を超えるもの480,000円480,000円600,000円
    記載金額のないもの200円200円200円

    ※ 200万円以下のものは200円、300万円以下のものは500円、300万円超～500万円以下のものは1,000円となります。
    （注）不動産売買契約書および工事請負契約書に課せられる印紙税の軽減は、令和9（2027）年3月31日までの適用です。

    ■領収書印紙税一覧

    記載金額印紙税額
    5万円未満非課税
    100万円以下200円
    200万円以下400円
    300万円以下600円
    500万円以下1,000円
    1,000万円以下2,000円
    2,000万円以下4,000円
    3,000万円以下6,000円
    5,000万円以下10,000円
    1億円以下20,000円
    2億円以下40,000円
    3億円以下60,000円
    5億円以下100,000円
    10億円以下150,000円
    10億円超200,000円
    記載金額のないもの200円